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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和《深圳市審計局關(guān)于貫徹落實中央要求做好一級預(yù)算單位審計全覆蓋的通知》（深審〔2020〕21號），深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，于2020年3月16日至2020年5月9日，對鹽田區(qū)46家一級預(yù)算單位（不含鹽田區(qū)武裝部）2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計組利用大數(shù)據(jù)手段對46家一級預(yù)算單位（一級預(yù)算單位覆蓋率為100%）部門預(yù)算編制及執(zhí)行情況，財政存量資金管理使用情況、中央八項規(guī)定等系列規(guī)定的落實情況、資產(chǎn)管理情況及內(nèi)部審計工作情況等內(nèi)容進(jìn)行了分析，延伸和追溯審計了25家二級預(yù)算單位（二級預(yù)算單位覆蓋率為42%）的有關(guān)事項。各有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并已對此作出書面承諾。深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　（一）部門預(yù)算及執(zhí)行情況。

　　據(jù)鹽田區(qū)財政局金財系統(tǒng)顯示，2019年鹽田區(qū)46個預(yù)算單位部門預(yù)算總指標(biāo)76.98億元（不含鹽田區(qū)人民武裝部，含60家二級預(yù)算單位，下同），部門預(yù)算支出共計75.14億元、執(zhí)行率97.6%。

　?。ǘ┎块T財政收支情況。

　　據(jù)部門決算報表軟件系統(tǒng)顯示，2019年度46個單位決算收入總計809,080.20萬元，其中本年收入合計805,392.72萬元（財政撥款740,649.21萬元），動用上年結(jié)余3,687.48萬元；2019年度預(yù)算支出完成803,746.64萬元，包括基本支出273,537.35萬元，項目支出529,438.47萬元，經(jīng)營支出770.82萬元；年末結(jié)余分配125.10萬元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)5,208.46萬元。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明：預(yù)算編制方面，鹽田區(qū)財政局2019年組織各預(yù)算單位科學(xué)編制預(yù)算，編制2019年度部門預(yù)算與上一年度預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤。據(jù)鹽田區(qū)財政局金財系統(tǒng)顯示，2019年度針對64個2018年度預(yù)算執(zhí)行率低于50%的項目預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行壓縮，壓縮金額合計1666.63萬元，占相關(guān)項目2018年度預(yù)算總指標(biāo)的73.37%；預(yù)算執(zhí)行方面，46個單位2019年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，預(yù)算執(zhí)行情況整體較好，預(yù)算資金投入圍繞區(qū)政府重點工作事項，體現(xiàn)了優(yōu)先保障重點支出的資金分配原則，據(jù)鹽田區(qū)財政局提供的決算報表，46個單位九大重點民生資金2019年實際支出49.48億元，同口徑同比增長38.4%；政府采購項目執(zhí)行情況整體較好，2019年度政府采購指標(biāo)總金額52,416.65萬元，計劃批復(fù)總金額51,061.85萬元，支出合計50,233萬元，總執(zhí)行率97.42%；資金使用遵守“厲行節(jié)約”原則，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費和會議費，46個單位2019年度“三公”經(jīng)費和會議費、培訓(xùn)費、差旅費支出共計6,597.57萬元，相關(guān)支出比上年下降16%；存量資金進(jìn)一步消化，2019年度收回部門存量資金1,346.52萬元；持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部審計工作，截至2019年12月31日，各預(yù)算單位設(shè)置兼職內(nèi)部審計工作的科室（辦公室）46個，建立內(nèi)部審計制度1份，對下屬單位內(nèi)部審計覆蓋率達(dá)92.27%。

　　本次審計也發(fā)現(xiàn)，部分預(yù)算單位存在未結(jié)合實際編制預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行及資產(chǎn)管理不夠規(guī)范的問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　?。ㄒ唬﹤€別項目未結(jié)合實際編制預(yù)算

　　1.1個項目未按照工作安排編制下一年度預(yù)算。

　　鹽田街道辦事處“TYT099停車場經(jīng)費”項目已于2018年8月經(jīng)區(qū)出租車快速充電樁建設(shè)工作會議議定，改變TYT099地塊（總面積5000㎡）臨時扣車場的用途，在該地塊中劃出2360㎡由巴士集團(tuán)建設(shè)出租車充電樁。鹽田街道辦事處仍按往年資金需求編制2019年度停車場管理經(jīng)費預(yù)算，涉及指標(biāo)金額22.4萬元。

　　2.1個項目已完成仍編制下一年度預(yù)算。

　　鹽田區(qū)土地整備事務(wù)中心“成坑市政道路拆遷（煤氣站）”項目已于2019年6月由鹽田區(qū)工務(wù)署完成項目現(xiàn)場實物驗收，鹽田區(qū)土地整備事務(wù)中心仍按往年資金需求編制2020年度該項目拆遷補償經(jīng)費預(yù)算，涉及指標(biāo)金額18.45萬元。

　　預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

　　部分二次分配項目執(zhí)行率偏低。

　　5個預(yù)算項目經(jīng)資金二次分配后留本級使用或分配至下屬及其他相關(guān)單位使用的資金執(zhí)行率偏低，執(zhí)行率偏低的留用或分配指標(biāo)總金額合計317.35萬元，支出合計44.41萬元，剩余指標(biāo)金額合計272.95萬元。如區(qū)教育局的“全區(qū)學(xué)校購買外籍教師服務(wù)經(jīng)費”調(diào)劑部分指標(biāo)至鹽田區(qū)庚子首義中山紀(jì)念學(xué)校，涉及指標(biāo)金額20萬元，支出為零。

　?。?span lang="zh-CN">三）資產(chǎn)管理不夠規(guī)范

　　1.在建工程未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或待清理。

　　截至2019年12月31日，各預(yù)算單位會計賬“在建工程”期末余額合計900,450.68萬元，為歷年尚未轉(zhuǎn)固投資額。本次審計過程中，19個預(yù)算單位對在建工程期末余額33,425.94萬元進(jìn)行了清理，經(jīng)清理，應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)為固定資產(chǎn)金額合計21556.49萬元；26個預(yù)算單位尚未清理，涉及金額867,024.74萬元。如，區(qū)工務(wù)署建設(shè)的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)服務(wù)中心、海希小學(xué)、云海學(xué)校、鹽港醫(yī)院門診醫(yī)技綜合樓、第三期保障性住房、北山公共租賃住房、鹽田區(qū)檔案館（圖書館）等工程及區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局建設(shè)的鹽田中央公園等工程均已建成交付使用，但未按照規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2.財政資金存放管理不規(guī)范。

　　截至2019年9月，101個單位應(yīng)銷銀行賬戶166個。經(jīng)清理，截至2020年6月28日，94個單位已銷戶151個；2個賬戶為專項工作專戶，需待相應(yīng)工作完成后再予以銷戶；8個單位13個賬戶尚未銷戶。

　　四、其他應(yīng)予關(guān)注的事項

　　購買服務(wù)合同付款管理不規(guī)范。

　　因年底付款相對集中，審計對全區(qū)預(yù)算單位2019年11-12月支付款項的73份購買服務(wù)合同進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

　　1.年底提前支付合同款。7個合同服務(wù)期為2020年度，預(yù)算單位為了能完成年度支出進(jìn)度考核，在2019年底簽訂合同，合同金額合計463.96萬元，2019年11-12月支付合同預(yù)付款422.37萬元，合同預(yù)付款比例較大，占合同金額的91%；1個合同于2019年12月簽訂后即支付合同全款28.3萬元，未按合同約定在取得成果性文件驗收后付款。

　　2.合同未到期，提前開展驗收。4個合同服務(wù)期為2019年1月至12月，提前于11月開展驗收，在未對11、12月服務(wù)驗收的情況下，支付合同尾款。

　　3.存在服務(wù)尚未驗收，并提前付款的情況。3個勞務(wù)派遣合同（物業(yè)管理合同）未約定依據(jù)服務(wù)效果、驗收結(jié)果支付合同款，并于每個計費周期（每季度或數(shù)月）首月支付該期勞務(wù)派遣費，涉及合同金額1582萬元。審計期間，海山街道辦事處于2020年6月簽訂一份合同的補充協(xié)議，已完成整改。

　　深圳市鹽田區(qū)審計局

　　2020年7月2日

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